1小时学会纳税 mobi 免费 在线 网盘 下载

对大量尚不具备一定程度专业知识的普通纳税人来说，本书是 适合他们学习的税务书。税收很复杂，本书有三个特色：一是实际、实用，本书的案例都是普通纳税人日常或经常遇到或关注的问题，包括从房屋买卖、装修、出租，年终奖、竞业补偿金，平台代发工资，股权转让、股权代持，对赌协议，阴阳合同，代缴税款，民间借贷，股东借款，网络游戏、网络红包、网络直播，电商刷单，到阴阳合同、虚开发票、货物代销、运输费用进项税额抵扣、高新技术企业资格认定等等，都是实际问题。二是简洁、易懂，每个案例和热点问题的文字都不多，读者 可以知悉、理解每个案例或问题。三是提示、指导。例如：签订阴阳合同有风险（案例4），协助他人签订阴阳合同同样有风险（案例5）；企业利用私人账户收款却不申报纳税属于“偷税”（案例6），协助他人偷税也要承担法律责任，通过“虚假诉讼”也不一定能达到目的（案例8）；通过网签 卖房也可能构成“偷税”（案例7）；股东借款不还，也可能被征收个人所得税（案例25）；向自然人支付股权转让款，支付方未代扣代缴个人所得税的，会被处以罚款（案例34）。通过阅读案例或热点问题，每位读者都可以知道遇到同样或类似的问题，怎样做才能避免风险。作者还通过案例告诉纳税人，税务问题是有关联性的、复杂的。例如，企业环保违法，其结果是不能享受税收优惠政策（案例1）；向法院提起诉讼索要报酬，当事人双方被税务机关责令补缴税款、滞纳金或给予行政处罚（案例35）；虚 问题很复杂，货票分离不一定就是“虚开”（案例2），资金回流不一定就存在虚开，虚开不一定就需要资金回流（案例3）。因此，纳税人遇到类似问题，不要简单地作出结论。许多纳税人会发现“学会纳税”没那么难，并且“知其然，也知其所以然”。

目录

案例篇

1 企业环保违法，导致丧失税收优惠 003

2 货票分离是否构成虚开 005

3 资金回流是否构成虚开 008

4 阴阳合同是否构成逃避缴纳税款 010

5 房产中介协助交易双方签订阴阳合同受到行政处罚 013

6 利用私人账户收款构成逃避缴纳税款 016

7 卖房是否构成逃避缴纳税款 018

8 企业以借款名义协助个人逃税的法律责任 021

9 企业破产清算后是否还有开具发票义务 024

10 代发工资合理避税？灵活用工平台存在法律风险 028

11 虚开发票发放工资如何认定 031

12 买卖合同约定的价格是否包含增值税 034

13 销售方未开具发票，付款方是否有权在民事诉讼中

要求其开具发票 037

14 销售方未开具发票或拖延开票，是否应承担购

买方的税额损失 040

15 增值税税率调整，销售方是否应返还税款 044

16 所有旅客运输费用都可以计算抵扣增值税进项

税额吗 046

17 代销协议中的税法问题 048

目录Contents

II | 目录

18 高新技术企业资格的认定与维持 052

19 高新技术企业资格被取消，如何追缴税款 055

20 高新技术企业为何放弃高新资格 058

21 电商企业刷单存在税收风险 060

22 税务机关程序违法，纳税人赢得诉讼 063

23 社会组织收取的会费等是否应该缴税 067

24 举报税收违法行为的奖励金是否缴税 070

25 企业借钱给个人股东，股东逾期未归还，是否

应缴个人所得税 072

26 纳税义务能约定由他人代为履行吗 075

27 不动产买卖税费由谁承担 077

28 不动产拍卖税费由谁承担 080

29 不动产拍卖公告规定所有税费由买受人承担合法吗 083

30 民间借贷中，个人作为贷款人未开具发票，是否

应承担企业借款人的税款损失 085

31 个人借款收取利息需缴纳个人所得税吗 087

32 用人单位应如何支付离职劳动者相关经济补偿 091

33 劳动者违反竞业限制约定，如何返还竞业限制

补偿金 095

34 自然人转让股权，受让方应履行扣缴义务 097

35 网络主播打官司，法官意外发现偷税线索 099

36 网络红包要缴个人所得税吗 101

37 对赌协议中的个人所得税问题 104

38 装修房屋需要交环境保护税吗 108

39 未办理不动产权证书，但实际获得了不动产的

经济利益，需要交契税吗 110

目录 | III

40 契税的纳税义务发生时间与滞纳金问题 112

41 借名买房的契税问题 116

42 契税的计税依据如何计算 118

43 财务造假可以退税吗 120

44 十年前的偷税被查处，能否适用追征期 123

45 纳税人并非偷税，应如何适用追征期 126

46 税款滞纳金可以超过本数吗 129

47 税务违法的免责：首违不罚和不予追究刑事

责任问题 133

48 因税收违法而被处以行政罚款，如何确定幅度 135

热点篇

49 有真实支出而无票据，购买普通发票应如何认定 141

50 股权代持关系下实际出资人的税务问题 143

51 网络主播的个人所得税问题 146

52 网络直播等新业态的税收治理 149

53 网络游戏道具等虚拟财产转让的税务问题 153

54 个人的这些收入不征个人所得税 155

55 员工公务用车费、通信费，可以申报扣除、

退还个人所得税吗 158

56 职工福利的个人所得税问题 160

57 竞业限制补偿金的个人所得税问题 162

58 一次性计税的年终奖的筹划问题 165

59 个人的公益捐赠支出如何在个人所得税前扣除 167

IV | 目录

60 实习生如何缴纳个人所得税 170

61 如何办理个人所得税完税证明 172

62 违法所得是否征税 173

63 个人出租住房如何缴税 175

64 契税应当如何缴纳 180

65 海淘商品交税了吗 185

66 纳税人主动补缴税款有何现实意义 188

郭维真北京大学法学博士，中央财经大学法学院副教授。兼任《财经法学》编辑、中国法学会财税法学研究会理事、中国财税法学研究会会刊《财税法动态》执行副主编、中国法学会社会法学研究会理事。

  在《人民日报》《现代法学》《税务研究》《 税收》等报刊发表数十篇学术文章。曾获“邓子基 税收论文奖”三等奖、第九届中国法学青年论坛主题征文一等奖。

  代表性作品/合著有：《中国财政支出制度的法学解析：以合宪性为视角》《中欧税收协定》（EUrope China Tax Treaties）。主持过 社科基金青年课题一项、中国法学会部级课题一项，另承担多项政府部门、企 委托课题。

  施志群北京大学法学学士，天普大学法学硕士，北京明税律师事务所创始合伙人，税务律师，具有税务师资格，中国法学会财税法学研究会理事会理事，北京市律师协会财税法专业委员会委员，中央财经大学法学院兼职导师。多年来专注于税务合规咨询、税务争议解决、税收优惠与规划，具有丰富的涉税法律专业知识与实务经验。从业以来积累了丰富的客户资源，服务过的客户来自高新科技、金融、影视、房地产、医药、新能源、文化创意、教育等诸多行业和领域。

暂无出版社相关信息，正在全力查找中！

暂无相关书籍摘录，正在全力查找中！

在线阅读地址：1小时学会纳税在线阅读

在线听书地址：1小时学会纳税在线收听

在线购买地址：1小时学会纳税在线购买

暂无原文赏析，正在全力查找中！

书籍介绍

资深税法教授和税法大律师手把手教你快速掌握纳税合规

◎ 编辑推荐

☆ 稻盛和夫：不要跌入“憎恶税金”的陷阱。所谓税金，应该被看作我们支持社会发展所必须付出的费用，因为我们是在这个社会中从事企业经营活动。

☆ 我们几乎每天都在纳税，如何纳税成为人生中最重要的一件事，在新的税法时代，学会纳税合规

☆ 会计师事务所、财务负责人、企业理财师、财税师、教师、学生的入门级读物

☆ 资深税法教授和税法大律师手把手教你快速掌握纳税合规

◎ 内容简介

会计人员的好帮手，实用可操作性强。6张思维导图让你1小时快速学会纳税的重点和难点。

66个纳税典型案例和税收热点分析，快速掌握纳税算法和原理。

资深税法教授和税法大律师概括了48个企业和个人纳税典型案例分析、18个纳税热点问题专业解读。

◎ 名人推荐

税法案例经常因为与数字相关，而使人忽略了它法学的逻辑。本书以税法事实为基础，更关注论证说理和税法的适用问题。相信读罢本书，读者们可以体会到数字背后的税法理性与逻辑思维。

——翟继光 中国政法大学教授

这是一本站在法律人的视角洞见税法案例的争议焦点，并列举相关分析思路框架的书，它关注税务争议如何解决，也关注税法制度和规则将如何完善，非常值得一读。

——魏璐 德勤中国税务合伙人

以案说税，以案释疑，本书从时下备受关注的话题切入，选择具有代表性、典型性的案例，将案情与分析相结合，深入浅出地解析了如何准确适用相关法律法规，真正为读者“按图索骥”提供方便，是一本适合放在手边时常拿出来翻阅的工具书。

——覃韦英曌 中国税务报资深编辑记者

• 作者： 鱼白 发布时间：2022-10-19 17:56:59

  开公司的伙伴们，还是要看看这本书的，起码可以帮你规避掉很多税务的坑。

• 作者： 芙夫思想 发布时间：2022-06-24 21:06:23

  《1小时学会纳税》从税法的角度分析了普通纳税人应该关注的纳税义务和涉税风险。为了维护自身的合法权益，我们应该多懂一点税法，通过了解案例适用法律，把握法院裁决的逻辑，学习制度和法规之外，有更多对交易涉税安排的选择。

• 作者： 智元微库 发布时间：2022-05-27 11:11:32

  资深税法教授和税法大律师手把手教你快速掌握纳税合规~

• 作者： 有木の町 发布时间：2022-11-27 01:49:36

  假设“我”是一个大学应届毕业生，有一份工作应付眼前的苟且之时，打算用自己的业余爱好搞出诗与远方，实现财务自由，那么该怎么进行每阶段的税务筹划呢？一本书，一小时，给你说得明明白白，实用度拉满~

• 作者： 单机奈可 发布时间：2022-09-12 17:21:13

  通俗易懂，当做科普读物看挺好的。

• 普及税法知识，这本书用48个案例，给你最接地气的解读

  作者：鱼白 发布时间：2022-10-19 20:17:55

  提到交税，很多人都不明白，为什么要交？赚的钱自己留着用不好吗？

  交税对我们而言有什么好处吗？

  除了这些疑问，恐怕对税金的种类，缴纳标准也是一头雾水。

  稻盛和夫说过：“不要跌入憎恶税金的陷阱。所谓税金，应该被看作我们支持社会发展所必须付出的费用，因为我们是在这个社会中从事企业经营活动的。”

  说白了，交税是一件利国利民的事。

  大到国家，税金能用于国家建设发展，让国家繁荣富强安定，小到个人，让百姓更好地享受国家发展的红利。

  所以，对税金的意义和作用，了解的越多，对纳税的概念也就越清晰。

  北大法学博士郭维真和资深税务律师施志群在《1小时学会纳税》一书中，围绕大家关注的纳税热点问题，比如增值税是如何计算的，房产税如何缴纳，个人收入所得又是如何交税等，给出了专业的回答。

  

  学会税务知识，合规缴纳税金，其实跟每个人都息息相关。

  如果你是企业负责人，这些税务知识点千万别疏忽

  如果问你，一件公司用个人账户来收钱，会有问题吗？

  这个现象生活中并不少见。

  很多公司是老板一手创立的，公司也是老板一人说了算。

  于是，公司销售产品收款时，有些老板为了方便，就会给对方提供自己的账号。

  反正钱就在自己的左右口袋流通，也没有大不了的。

  殊不知，这样做就违反了税法的规定。

  很多企业用私人账户收款，一般都不给对方开发票，这样做就有隐匿收入逃税的嫌疑。

  作为公司而言，销售产品和提供服务，发生了经营业务收款，它应该给付款方开发票。

  否则，付款方（消费者）是可以投诉的。

  有人会好奇，如果一家公司经营不善破产了，还有开发票的义务吗？

  一家单位从你的公司购买了一批货物，你们签订的合同是交货后，你要提供对方发票，才可以让对方付款。

  这时你的公司陷入困境，要破产清算。

  这个时候，你还要开具发票给对方吗？

  答案是肯定。

  公司虽破产，但纳税人身份和义务，仍在存在。

  接管的负责人，就能以破产公司的名义，代开发票，继续履行纳税人义务。

  大家可能都知道，在我国，个人年收入达到6万就需要缴纳个人所得税。

  真金白银交出后，到自己口袋的现金就少了一些。

  这让很多人肉痛，不情愿交税。

  殊不知，缴纳个税的好处有很多。

  第一个作用就是申请贷款时，助你一臂之力。

  当你要买房子了，首付之后需要贷款。

  除了收入证明，个人所得税完税证明，也能作为收入证明的佐证，有助于贷款审批，同时，也是你还款能力的肯定。

  

  第二个作用就是防止有些人隐匿收入。

  比如离婚时，一方哭穷，故意减少抚养费和赔偿金额，他们就会隐瞒收入和财产。

  如果有个税完税证明，对方就无法装穷了。

  还有一个作用就是，事故理赔，计算误工费有理有据。

  碰到各种意外情况好比交通事故时，我们要求对方赔付误工费，就能带着纳税证明来办理赔手续，交了多少税，就知道每个月能赚多少钱。

  根据这个算赔偿，一清二楚，不用扯皮。

  其他还有很多好处，像是出国办签证，看完税证明可以体现财力，确保出国者在国外合法留居等。

  《1小时学会纳税》中，以真实案例来介绍税法，通过解答常见的疑问，为读者专业且正确的答案。

  其实，我们每个人，几乎每天都在纳税。

  为什么纳税？如何纳税？一直都是被大家疏忽的问题。

  郭维真和施志群合著这本书的主要目的，就是帮助大家快速懂税法，掌握合规纳税的知识。

  书中有48个案例和18个热点问题，每一个都跟我们的工作生活密切相关。

  学好税法，合规纳税，日后碰到类似的问题，我们总能在书中找到解决方法，规避风险。

  --------------End---------------

  文/鱼白

• 纳税，人人都需要学一学

  作者：dearyzain 发布时间：2023-01-14 11:35:57

• 学点税法，做一个合格的纳税人

  作者：山村静听 发布时间：2022-11-07 15:17:58

  税法种类繁杂，名目众多，别说是纳税人，有时连收税人都会一知半解，需得专门机构去裁定最终结果。

  而这本《 1小时学会纳税 》简单易懂，用48个经典案例和18个热点问题，向我们普通纳税人阐释了日常生活中可能会遇到或关注的税法问题。

  

  这本书由北京大学法学博士郭维真和北京大学法学学士施志群合著而成，其专业知识过硬，现场运用能力超群，可以说是非常少的能将税法讲透彻的个人。

  这本书出版以来受到各方赞誉，中国政法大学教授翟继光说：

  税法案例经常因为与数字相关，而使人忽略它法学的逻辑，本书以税法事实为基础，更关注论证说理和税法的适用问题，相信读罢此书，读者们可以体会到数字背后的税法理性和逻辑思维。

  德勤中国税务合伙人魏璐说：

  这是一本站在法律人角度洞见税法案例的争议焦点，并列举相关分析思路框架的书，它关注税务争议如何解决，也关注税法制度和规则将如何完善，总而言之，非常值得一读。

  中国税务报资深记者覃韦英曌说：

  以案说税，以案释疑，本书从时下备受关注的话题切入，选择具有代表性，典型性的案例，将案例与分析相结合，深入浅出的解析了如何准确适用相关法律法规，真正为读者“按图索骥”提供方便，是一本适合被放在手边，可以时常拿来翻阅的工具书。

  诚然，税收关系到人们的收入，是一门细活，搞不好就会受到人们的抵触，但税收关系到人们利益和国家利益的平衡，是保障大多数人能在发展的羽翼下获得相对公平的秤心。

  因此，做好税法，不只是一个税法人员的职责，讲好税法，更是一个法务工作者不可推卸的责任。

  而这本《 1小时学会纳税 》敢于立下如此豪言壮语，让你在1小时能学会税法，是因为它立足于现实，聚焦于我们关注的热点问题和切身利益，用案例讲解法从一处处事实中娓娓道来，把税法规定与实际运用结合起来，使一条条生硬如铁的法规变得温润如玉，能浸染进我们的生命，柔化这个现实。

  

  在我看来，这本书有三个特点，非常值得我们一读，也让我们非常喜欢读。它们分别是：热点、专业、切身。

  一、热点

  书中采用的案例都是新近发生的事实，离我们很近，有时甚至会选用我们非常熟知的热点人物。

  如在第24个案例中，就以某女明星的前经纪人张某举报其偷税漏税，说明举报税收违法行为的各种处理办法、奖励金的发放与奖励金是否需交个人所得税等各种问题。

  也许你对枯燥的税法条款并不感兴趣，但与你非常熟悉的公众人物联系起来，你也许马上来了兴趣。本书正是从这样一个个鲜活的案例中，向你讲述一条条严肃税法规定在其中的运用，让你既能洞见真正的事实，又能看见一个个鲜活的人物和事件。

  这种叙述规则也许打破了你对知识讲座的刻板印象，让那些繁琐的条文一下子变得生动起来。

  二、专业

  关于税法，我们都是从税务机关所获，有时是被告知，有时是被宣传，但你有想过吗？有时税务人员也并非完全了解税法。

  在第22个案例中，就提到了税务机关程序违法，纳税人赢得诉讼的事实。

  在本例中，甲公司是一家新能源生产企业，经营范围包括生物柴油及副产品的制造，非食用废弃油脂的回收，生物柴油及副产品、塑料制品、化工原料的销售。

  

  该市国税局认定其生产销售的生物重油1.4余万吨，未作消费税申报纳税，要求甲公司按燃科油消费税税率补缴消费税近1200万元。

  甲公司认为其利用地沟油生产的各类油品不属于应税消费品，向国税局提出异议，但都被该市人民法院、省高级人民法院一一驳回。最后经国税总局认定，用生产原料中废弃的动植物油70%生产的合乎国家标准的生物柴油不属于应缴消费税费。

  而国税局依据的是2010年12月财政部、国家税务总局发布的财税〔2010〕118号文件的通知规定。

  可见，此书的高度专业性，早已吊打一大批不好好深度学习税法的知识者，这让此书更具专业性和权威性，给人以更高的信任感。

  三、切身

  税法虽然枯燥，但我们为什么还要学习税法？因为与切身利益相关嘛。

  有时候在日常生活中，遭遇到点税法，那真是脑袋一团乱麻，不知道如何是好。问别人吧，好像公说公有理，婆说婆有理，就是不知道具体答案是什么，还是两眼一抹黑。

  这本书从我们最关切的日常问题出发，来向我们详解税收的各种规定。比如修建房屋要收税吗？收的是什么税？交税的应该是建造方吗？

  在读过此书后，我才知道非商业用地的自建住房是不应收税的，且收的不是土地税或房产税，而是环保税。既然是环保税，那交税的就应该是施工方而不是建造方。而且只有占地300平方米以上，投资30万以上的住房建设才需申请施工许可证。

  

  总之，在生活中遇到各种来收税的，你弄不明白对方收的是什么税，相关税有哪些规定，那么你就不辨真假，只有认栽的份了。

  学点税法，不仅能让自己做个明白的纳税人，还能了解些这世界的存在方式和商业模式。林林总总，不一而足，虽然这本《1小时学会纳税》不一定能让我学懂税法，但至少能让我多多少少做一个明白人。

  对各种法律法规望而生畏的人们，不妨拿起此书来好好读一下，因为此书不仅好读，还非常有趣，让你既能享受其中，又可以收获一些对你生活有帮助的东西。

• 《1小时学会纳税》：普通纳税人的涉税热点

  作者：尔左月 发布时间：2022-08-29 06:17:49

• “憎恶税收”--你错了吗？

  作者：徐万 发布时间：2022-08-17 22:52:58

  税收关系到每一个人的生老病死、衣食住行，和老百姓们的生活息息相关。

  郭维真和施志群所著的《1小时学会纳税》一书通过简洁、实用的内容告诉大家，在现如今的经济形式下，企业和个人不仅要关注自身的纳税义务和涉税风险；也应该学会运用税法，保护自己的合法权益。

  稻盛和夫说过，企业经营的真正精神就在于珍惜税后利润。我作为一名企业的财务人员，深深认同这位企业家的真知灼见。

  在看到书的过程中，也有一种豁然开朗的感觉。

  虚开发票、阴阳合同、民间借贷、网络直播，普通人在买卖房屋中所涉及的税务问题。全书用了48个案例和18个热点问题，深入浅出的介绍了最新的税收政策，以及交易中面临涉税风险，并给出解决方案，告知企业和个人如何做好识别和规划，更好的保护自己的收益。

  时至今日，环境问题已经是当时最为紧迫和热门的话题，人们在谋求发展的道路上是以牺牲了一定的环境为代价的，但是随着环境的恶化，人们也尝到环境对人类的反击。

  越来越多的人已经意识到保护环境对人类生存发展的意义。

  书中案例：某水泥公司2015在经营中对环境造成污染。被当地生态环境局做出5万元的行政处罚，于2020年被自己的主管税务局通知，因为当时的环境污染行政处罚，该企业不得享受减免税的税收优惠政策，需返还处罚后36个月内的增值税即征即退退税款3600余万元。

  相比于5万元的环境污染处罚，返还3600余万元的增值税款则更让人动容。

  这个案例让我们看到，违法行为的追查不会因时过而境迁。环境保护法和税法的双重处罚结果，让我们意识到，环境保护不再是一句空的口号，法律有了牙齿，才能打消一些企业在违法违规的事件中，可能存在的侥幸和观望心理，产生相应的威慑效果。

  在我的日常工作中，有不少业务是需要和税局进行沟通和协调的。尽管有这样的日常接触，但在实际工作中面对税局，依然会有种被督查的感觉。

  书中介绍了一起税务机关程序违法，纳税人赢得诉讼的案例，作者首先是剥丝抽茧的对法条进行介绍和分析，来证明企业的经营是否存在违法行为。然后在司法层面上来解释纳税人能赢得诉讼的实质原因。

  这个案例很清晰的剖析了，我们唯有真正的去认识和了解，税法与实际业务之间是否存在关联，才能走出认知的盲区，不自大不蒙蔽。

  国家的法律不仅规定了，纳税人应该有的纳税义务，同时也赋予了纳税人所该享有的权利。

  对于这两年不断爆出，网红主播的税务问题，作者层层递进的反映了其中的问题以及解决方案。并且指出随着税收大数据分析技术的发展，个人以多种形式合同逃避缴纳税款的空间，正在日益缩小。

  网络红包、借名买房、租房这些日常生活所遇到的纳税问题，作者也进行了详细的讲解。相信在阅读完本书后，大家对于税收，都会有了基本的认识了解。

  社会经济生活的多元化和复杂性，都在督促着我们不仅需要对日益更新的税法规则有所了解，

  更需要对现实生活中所面临的涉税交易保持警觉，对自己的选择，进行合理合法的规划和安排。通过实际行动，来促进国家税收制度的完善和发展。

  《1小时学会纳税》是一本能快速了解和实用的纳税手册，它适用于社会中存在的任何经济主体，在错综复杂的环境中，给纳税人简洁易懂的指导。让每个阅读过的人都能明白，学会纳税真的没有那么难！

• 合理纳税并不复杂，还很简单

  作者：芙夫思想 发布时间：2022-06-29 23:20:05

  生活中大多纳税事项，是依法律、行政法规、国家税务总局的部门规章等遵照执行的。在面对税法上模棱两可的地方时，我们便内心困惑、感到无所适从。

  这样的状况使我们对学习税法有更高的要求。但是因为知识框架和体系上的原因，税法的学习也容易让我们没有头绪。

  入门学习者想更快、更容易上手，接触大量的司法案例，是学习税法的捷径。通过案例了解税务行政处理和司法实践中的可能问题，熟悉司法程序和判决，有助于普通纳税人有选择地合理纳税。

  《1小时学会纳税》列举48个一般议题和18个热点议题的典型的、关于行政主管部门处理和涉税司法审判的税务案例，使纳税人足不出户就可以了解涉税事务，完美地契合了上面所讲的目的。

  与一般的理论书不一样，本书从实践出发，针对涉税事务不易把握的情形及在实际中可能遇到的困惑，分列议题，摆出具体的司法或行政处理案例，通过分析和拆解相似䅁例，总结出应对税务的一般法则。

  阅读案例分析，读者很容易对处理所议议题的流程和关键有所掌握，并进一步根据自己的实际资源情况，和自己的想法与计划，对税务事项做出合理安排，以最节省的办法合理纳税。

  这些税务案例除纳税人普遍关心的焦点和紧跟时代的热点议题外，分为四大块：企业税、个人税、税种税，和税收征管相关的内容，这些内容是日常生活工作中经常会遇到和需要处理的，只是我们常将其作为必要程序，未多加了解而不知不觉忽略掉了。

  阴阳合同是否构成逃款

  明星签阴阳合同逃税近些年闹得沸沸扬扬，也成了人们了解纳税事务的契机。那么。到底阴阳合同是否构成逃税呢？

  我们先了解一下什么是阴阳合同。阴阳合同是指签定两份不同的合同，一份虚假、对外使用；一份真实、对内使用。

  对外使用的虚假合同载明的付款额，明显低于双方的真实意思表示，主要用来确认表面交易收入，申报企业所得税。而真实的交易付款通过私账收取，从而避开了申报纳税。

  因此阴阳合同100%构成了逃避缴纳税款。签订阴阳合同这一手段在税收征管法和刑法上都符合偷税和逃税罪的描述。对于逃税数额较大，并且金额占应纳税总额10%以上的，应承担刑事责任。

  值得一提的是，即使不存在阴合同（对内使用的真实意思表示，又称补充协议），税务机关依然可以以征管法的第35条款“纳税人申报的计税依据明显偏低”为由，对纳税情况进行核定，核定真实的交易价值后，一样将补缴税款。

  书中案例因被查公司不配合税务机关检查，且违法行为严重，稽查局对公司偷逃税款一倍罚款1000多万，直接负责的主管（副总经理）及其他责任人员（会计）分别处以有期徒刑3年，缓刑4年，并罚金2万；和有期徒刑3年，缓刑3年，并罚金1.5万。

  阴阳合同构成偷逃税，违法情节严重的，很可能触犯刑法的逃税罪。因此在经营和交易中，我们应遵守法律诚实公平原则，切不可抱着侥幸心理，以免铸成大错。

  买卖合同价格是否含税

  关于买卖合同价格是否包含增值税，书中举了两个截然相反的案例，一个案例判为含税价，另一个案例判为不含税价。

  这两个案例的区别在哪里呢？区别就在于供货方是否能证明自己出具的报价单价格为含税价。第1个案例中，供货方无法证明报价不含税，而被依法推定为含税价，因此要开具增值税发票给购买方。

  在第2个案例中，因为销货方提供的货物单价表价格均不高于其对外销售货物的非税单价，另其提供的送货单上备有“不含税”，故法院认定供需双方按非税价格执行交易，因此销货方不用开具增值税发票。

  这两个案例涉及的是民事诉讼司法实践，是合同法律制度的内容，并不考虑其他法律（如税法）上义务的履行。

  此种情形下，购买方提出赔偿因未开票导致经济损失的，需承担举证的责任。另外销货方不开发票涉嫌税收违法的行为，只能通过其他方式申诉，而不由民事诉讼解决。

  离职劳动者相关经济补偿的支付

  司法实践中的痛点和难点，有时候并不是法律上的漏洞，而是来自司法审判过程，比如法院做相关认定时忽略了一般交易惯例，未能在法律和客观事实上进行准确理解。

  在用人单位支付离职劳动者相关经济补偿时，代扣代缴个人所得税的问题上，就同一支付工资等经济补偿情形，不同法院做出了截然不同的认定和判决。

  根据《个人所得税法》的规定，公司作为代扣代缴义务人，有义务代扣代缴个人所得税。案例1中用人单位依法履行了该义务，离职员工不服，先提出执行异议被驳回，后提起复议仍被驳回。

  案例2中，用人单位代扣代缴了近一半赔偿的个人所得税款（赔偿共计225万元，代扣代缴个人所得税款112万余元），离职员工不服，提出执行异议要求划拨其银行存款，得到法院支持。后用人单位提出执行异议，主张赔偿为税前金额，要求返还划拨款，法院不予支持。

  在这类案例中争议的焦点是属于经济赔偿范畴的工资，是否约定为包含个人所得税款。劳动法并无该工资金额是税（个人所得税）前还是税后的法律规定。

  但按惯例个人的法定（强制性）负担应该包含在工资中。案例2中让人匪夷所思的是个人所得税的计算金额，个人所得适用20%的税率，实际占比却达到了50%。可见现行个人所得税税制，也给税后工资的计算带来了难度。

  针对此类情形，用人单位在代为扣缴个税时，应先通知缴纳人，如其拒绝依法告知税务机关，以此来降低税务风险，以免像案例2那样无法从税务局退回代缴税款，陷入重复承担税款的境地。

  主动补税是否有意义

  自2018年规范影视行业税收秩序后，又对网红偷税案件进行查处。有不少网红在税务稽查立案后，主动补缴部分税款。那么主动补缴部分税款，对于最终处罚有什么影响呢？

  税务部门关于处罚标准的界定，会在某种程度上综合考虑应纳税人的配合程度，及在查明案情前主动补缴部分税款等主动减轻违法后果的情节。

  相较于主观故意明显的偷逃税处以4倍或5倍罚款，有上述减轻情节的仅处1倍罚款。可以看出从严处罚到减轻处罚的行政处罚裁量的程度差异。

  因此对于实施偷税或非偷税行为，造成未缴、少缴税款的，主动补缴都有现实意义。在偷税行为下，其显著影响税务主管部门的处罚幅度；在非偷税行为下，可降低税款滞纳金的加收。

  《1小时学会纳税》让我们更加理解税法的内涵实质，不为表面错综复杂的审判结果所迷惑，有利于我们厘清税法规定和行政处罚在具体税务案例中的适用。

  通过6幅思维导图帮助理解纳税的基本常识，快速把握税收相关知识框架，使不具专业知识的普通纳税人能够逐步学会如何纳税。

  它从税法的角度分析了普通纳税人应该关注的纳税义务和涉税风险。为了维护自身的合法权益，我们应该多懂一点税法，通过了解案例适用法律，把握法院裁决的逻辑，学习制度和法规之外，有更多对交易涉税安排的选择。